兼職工資怎么繳稅?發放工資要發票還是做工資表?

 二維碼 17
作者:鑫華會計-陳玲來源:鑫華會計-陳玲
勞務報酬每個公司多多少少會涉及到相關的會計處理,兼職(臨時工)的人員的工資要發票還是列表,交稅是如何交的?


兼職工資如何交稅


案例指導:比如說,公司找了個程序猿,做了一個小程序,共花費3000元,但是做完,付錢了,沒有發票,這種情況如何繳稅?公司應該如何做帳呢?


解答:

勞務報酬繳稅,每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算;每次收入四千元以上的,減除費用按百分之二十計算,余額便為應納稅所得額。


勞務報酬所得應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數

以上面為例計算如下:


預扣預繳稅額=(3000-800)*0.2=440,所以程序員能拿到手的工資就是2560元。

那公司如何做帳呢?首先我們明確一點,我們和程序員之間是勞務關系,不屬于雇傭關系,那勞務費到底是要發票還是列表發放呢?看看稅局是怎么說的:




什么是勞務報酬?勞務報酬如何繳稅?


新的個人所得稅規定工資薪金,勞務報酬,稿酬,特許權使用費四項并入綜合所得,一并適用綜合稅率表。下面我們就來了解一下勞務報酬到底是怎么回事吧!


1
勞務報酬是什么


勞務報酬所得是指個人從事設計,裝潢,安裝,制圖,化驗,測試,醫療,法律,會計,咨詢,講學,新聞,廣播,翻譯,審稿,書畫,雕刻,影視,錄音,錄像,演出,表演,廣告,展覽,技術服務,介紹服務,代辦服務以及其他勞務取得的所得。


2
勞務報酬的預扣預繳率


級數

預扣預繳應納稅所得額

預扣率(%)

速算扣除數

1

不超過20000元的

20

0

2

超過20000元至50000元的部分

30

2000

3

超過50000元的部分

40

7000


3
勞務報酬”次”和”月”的規定


勞務報酬所得屬于一次性收入的,已取得該項目收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。


4
綜合所得匯算清繳


根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定,居民個人的綜合所得,以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應納稅所得額。


勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。


級數

累計預扣預繳應納稅所得額

預扣率 %

速算扣除數

1

不超過36000元的部分

3

0

2

超過36000元至144000元的部分

10

2520

3

超過144000元至300000元的部分

20

16920

4

超過300000元至420000元的部分

25

31920

5

超過420000元至660000元的部分

30

52920

6

超過660000元至960000元的部分

35

85920

7

超過960000元的部分

45

181920



勞務報酬不繳稅也要申報!


粉絲問:單位向個人支付勞務報酬所得每次不超過800元,需要申報個稅嗎?


這個點還是有很多粉絲朋友搞不明白,很多人覺得沒有超過800,不交個稅,到時候也不用申報了,這樣就錯了!勞務報酬沒有超過800元也是需要繳納個稅的


解析如下:

勞務報酬所得每次收入未超過800元的,由于計算預扣預繳時“勞務報酬所得每次收入不超過四千元的,減除費用按八百元計算”,所以應預扣預繳個人所得稅稅額為0。


預扣預繳/代扣代繳/應繳稅額為0,并不代表不需要申報,比如:某居民個人月工資4200,不考慮其他特殊情況,當月肯定不需要預扣預繳個人所得稅,但是也需要申報。


新個稅對居民個人取得工資薪金、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費按照匯總為綜合所得。且辦理年度綜合所得匯算清繳時,應當依法計算勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的收入額,并入年度綜合所得計算應納稅款,稅款多退少補。


也就是說,如果勞務報酬所得每次收入未超過800元,不申報必然會導致匯算清繳時綜合所得的應納所得額不準確,進而造成稅款流失。


故意混淆勞務和工資申報,這樣發工資最容易被查


自從發票管控越來越嚴之后,很多企業想虛開都找不到票了!這個時候大多數公司就會在工資上動手腳,特別虛列人員工資 、把在職人員工資按勞務發放,故意混淆勞務和工資申報等情況經常發生特別是建筑行業、勞務公司、高新企業需要特別注意以后不能再這樣做了,小心要被請去“喝茶”了~


案例解析:前段時間網上有這樣一件案例,我就簡單給大家概括一下“某高新企業人為降低職工總人數,將在職人員工資通過勞務費形式列入成本費用發放,故意混淆勞務和工資,以達到少繳納養老保險和享受企業所得稅優惠政策的目的,最后導致被稅務稽查!”這個案子應該還沒判下來,罰款是跑不了了,以后高新企業能夠享受到的優惠也甭想了!
所以說專業事還是專業人來做,



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