最大的風險,是以為沒有風險!

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作者:鑫華會計-岳鑫林來源:辦稅服務中心

每個會計都很熟悉發票,而發票備注欄、發票蓋章、發票抬頭等這些細節之處,卻很少被會計注意到,總以為這些地方不會有風險,然而,最大的發票風險,就是以為沒有風險!

【風險指數】                                 

發生指數:★★★★★

危險指數:★★★★★

可控指數:★★★

【場景再現】                                                                                                             

某企業在稅局稽查的時候,被指出存在取得的大量專票不符合規定的現象!而其中關于發票備注欄不合規的現象尤為突出。據了解,該企業2017年度的房租990萬元,取得了一般計稅增值稅率11%的專票,由于出租方會計開票太大意,在發票備注欄漏填了不動產地址,涉及到企業98.11萬元的進項稅額,由于已經做賬,稅局要求做進項稅額轉出!但一旦轉出,對該企業來說損失極大!為了減少損失,該企業會計不得不再找開票方重新開票,最終惹來一系列麻煩……

以上案例就是由于企業的稅務會計開票大意而造成了企業的一系列經濟損失,小小錯誤,竟帶來如此嚴重的后果。這就是典型的因為缺少體系化學習的稅務會計會犯的錯誤。

而作為稅務會計的你,是不是也一直以為企業沒有發票風險?不,這種想法就是最大的風險!快看一下【會計必知必會】排查一下發票風險吧!

【會計必知必會】

1、符合條件但未按規定填寫備注欄信息的增值稅發票不能作為有效稅收憑證。

發票備注欄填寫指南:

貨物運輸服務:備注欄注明開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容,如內容較多可另附清單。

差額征稅開票:備注欄自動打印“差額征稅”字樣。

建筑服務:備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

銷售、出租不動產:備注欄注明不動產的詳細地址。

保險代收車船稅發票:備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

銷售預付卡:備注欄注明“收到預付卡結算款”,不得開具增值稅專用發票。

互聯網物流平臺企業代開貨物運輸專用發票:備注欄注明符合條件的貨物運輸業小規模納稅人的納稅人名稱和統一社會信用代碼。

生產企業委托外貿綜合服務企業代辦出口退稅:備注欄注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票。

2、發票蓋章須知

①電子普通發票自帶發票專用章,打印后不需要再加蓋發票專用章。

②發票應該加蓋發票專用章,不能蓋其它章。

③發票專用章的樣式、尺寸、字體等有明確規定。

④在發票聯和抵扣聯上加蓋發票專用章。

⑤《機動車銷售統一發票》應當在發票聯加蓋發票專用章,抵扣聯和報稅聯不得加蓋印章。

⑥代開普通發票必須加蓋稅務機關代開發票專用章;代開專票加蓋收款方發票專用章。

⑦如果是個人銷售或出租不動產代開專票,也應該加蓋稅務機關代開發票專用章。

⑧發票專用章如果蓋歪或顛倒,只要蓋得清晰,就不影響發票正常使用。

⑨納稅人未按規定加蓋發票專用章,有被罰款和被拒收的風險。

3、發票抬頭注意事項

①如果發票抬頭寫錯或少寫了,不得涂改或再次添加文字。

②增值稅發票抬頭空白屬于發票填寫不全,不能作為企業所得稅前扣除的合法憑證。

③發票抬頭必須如實填寫購買方的完整名稱,不可以寫任何形式的簡稱。

④用以公司報銷的發票必須開具公司全名與公司社會統一信用代碼,不能使用個人抬頭的發票。

⑤普通發票抬頭填入公司名稱及稅號就可以正常使用,不填地址及電話號碼也可以。


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